Исследовательская надбавка возмещает МСП 35 % их расходов на разработку в виде налогового кредита. Когда ИИ-проект считается исследованием, а когда нет.
Исследовательская надбавка возмещает малым и средним предприятиям 35 процентов их расходов на исследования и разработки в виде налогового кредита, более крупным предприятиям 25 процентов. Это законное право без лимита фонда финансирования, его можно оформить задним числом до четырех лет, и с 01.01.2026 действуют улучшенные условия: расчетная база в 12 миллионов евро в год и дополнительная фиксированная надбавка на накладные расходы в размере 20 процентов для новых проектов. Загвоздка для ИИ-проектов: финансируется разработка, а не внедрение, и эту границу многие консультанты по субсидиям охотно размывают в своих продажах.
Основа - Закон об исследовательской надбавке (Forschungszulagengesetz): поддерживаются фундаментальные исследования, промышленные исследования и экспериментальные разработки. Ставка для МСП в 35 процентов действует с момента принятия Закона о возможностях роста (Wachstumschancengesetz) в марте 2024 года. С 2026 года максимальная расчетная база возрастает до 12 миллионов евро в год, а для проектов, начатых после 31.12.2025, дополнительно можно учитывать фиксированную надбавку на накладные расходы в размере 20 процентов, согласно обзору Торгово-промышленной палаты (IHK) по исследовательской надбавке. Также могут быть учтены собственные вложения индивидуальных предпринимателей и совладельцев. Процедура состоит из двух этапов: сначала сертификация BSFZ, затем определение суммы налоговой инспекцией через ELSTER.
Решающим фактором является техническая неопределенность: проект должен решать задачу, решение которой не очевидно для квалифицированных разработчиков. Право на финансирование имеет, например, тот, кто разрабатывает собственную модель для нерешенной задачи распознавания, создает новый метод обработки отраслевых данных или комбинирует ИИ-компоненты таким образом, что результат действительно неопределен. Рутинная разработка прямо исключается.
Мы формулируем это разграничение так четко, потому что оно экономит реальные деньги: отклоненная или впоследствии затребованная обратно заявка обходится дороже, чем честный ответ заранее. Большинство проектов, которые мы строим как ИИ-агенты для среднего бизнеса, являются внедрением, а не исследованием, и поэтому относятся к грантовым программам, таким как KI-Förderung MV, а не к исследовательской надбавке. Там, где оба сочетаются, например, когда предприятие ведет настоящую собственную разработку вокруг своей автоматизации, оба инструмента можно четко разделить.
Первый шаг - подача заявки на сертификацию в Орган сертификации исследовательской надбавки (Bescheinigungsstelle Forschungszulage) с описанием проекта по критериям новизны, технической неопределенности и планомерного подхода. На основании сертификата налоговая инспекция устанавливает размер надбавки, засчитывает ее в счет налоговой задолженности или выплачивает. Поскольку подать заявку можно задним числом до четырех лет, стоит обратить внимание и на уже завершенные проекты разработки.
Малые и средние предприятия получают 35 процентов от подлежащих финансированию расходов в виде налогового кредита, другие предприятия - 25 процентов. С 2026 года расчетная база составляет 12 миллионов евро в год, для новых проектов добавляется фиксированная надбавка на накладные расходы в размере 20 процентов.
Нет. Исследовательская надбавка финансирует исследования и разработки с технической неопределенностью, а не внедрение уже существующего программного обеспечения. Тот, кто внедряет Copilot, готового чат-бота или ИИ-инструмент, использует для этого грантовые программы, такие как KI-Förderung MV или региональные программы, а не исследовательскую надбавку.
Да, установление возможно за срок до четырех прошедших лет. Таким образом, даже завершенные проекты разработки могут еще принести деньги обратно, при условии что BSFZ подтвердит проект как исследования и разработки, а расходы будут документированы.
Одни и те же расходы могут финансироваться только один раз: то, что учтено в грантовом проекте, исключается из расчетной базы надбавки. Однако разные проекты или четко разделенные доли расходов можно комбинировать, например, надбавку за собственную разработку и региональный грант за внедрение.
NordFlux создаёт цифровых сотрудников для организаций: автоматизации и КИ-агентов, которые берут на себя повторяющуюся работу. Вы сохраняете контроль.
Закон о возможностях квалификации возмещает малым предприятиям до 100 % стоимости курсов. Условия, ставки по размеру предприятия и порог в 120 часов.
Да: через BAFA с субсидией от 50 до 80 %, коучинг INQA и региональные программы. Краткий ответ со ставками, ограничениями и самым важным указанием по срокам.
Программа ЕС «Цифровая Европа» финансирует проекты ИИ в МСП на сумму до 75 процентов. Что за ней стоит и как она дополняет финансирование BAFA и федеральных земель.
Не каждый ИИ-проект считается финансируемым исследованием, и именно разграничение между реальной разработкой и простым применением готовых инструментов определяет исход заявки. NordFlux вместе с вами проверяет, соответствует ли ваш планируемый ИИ-проект критериям налоговой льготы на исследования, а затем реализует его технически. На первой встрече мы честно оцениваем именно ваш конкретный проект, а не приукрашиваем каждый случай.
