Yapay Zeka Projeleri için Araştırma Teşviki: Yüzde 35 Geri Ödeme, Ama Her Yapay Zeka için Değil

Araştırma teşviki, küçük ve orta ölçekli işletmelere araştırma ve geliştirme maliyetlerinin yüzde 35'ini vergi kredisi olarak, büyük işletmelere ise yüzde 25'ini geri öder. Bu, destek fonu sınırı olmayan yasal bir haktır, geriye dönük olarak dört yıla kadar talep edilebilir ve 01.01.2026 tarihinden itibaren iyileştirilmiş koşullar geçerlidir: yılda 12 milyon avroluk bir hesaplama tabanı ve yeni projeler için yüzde 20 ek sabit genel gider payı. Yapay zeka projeleri için sorun şu: desteklenen geliştirmedir, uygulamaya alma değildir ve bu sınır birçok teşvik danışmanının satış konuşmalarında bilinçli olarak bulanıklaştırılır.

Araştırma teşviki nedir ve 2026'dan itibaren neler değişiyor?

Temel dayanak Araştırma Teşviki Kanunu'dur (Forschungszulagengesetz): temel araştırma, endüstriyel araştırma ve deneysel geliştirme desteklenir. Yüzde 35'lik KOBİ oranı, Mart 2024 tarihli Büyüme Fırsatları Kanunu'ndan (Wachstumschancengesetz) bu yana geçerlidir. 2026'dan itibaren azami hesaplama tabanı yılda 12 milyon avroya yükselir ve 31.12.2025 tarihinden sonra başlayan projeler için ayrıca yüzde 20 sabit genel gider payı uygulanabilir, IHK'nın araştırma teşvikine ilişkin genel bakışına göre. Bireysel girişimcilerin ve ortak girişimcilerin kendi katkıları da hesaba katılabilir. Süreç iki aşamalıdır: önce BSFZ tarafından sertifikalandırma, ardından ELSTER üzerinden vergi dairesi tarafından belirleme.

Bir yapay zeka projesi ne zaman teşvike uygun araştırma sayılır?

Belirleyici olan teknik belirsizliktir: proje, uzman geliştiriciler için çözümü açık olmayan bir sorunu çözmelidir. Örneğin çözülmemiş bir tanıma görevi için kendi modelini geliştiren, sektöre özgü verilerin işlenmesi için yeni bir yöntem oluşturan veya yapay zeka bileşenlerini sonucun gerçekten belirsiz olacağı şekilde birleştiren kişiler teşvike uygundur. Rutin geliştirme açıkça hariç tutulmuştur.

Neler sayılmaz: dürüst ayrım

• Standart yazılım kurulumu: Microsoft Copilot'u devreye almak, bir yapay zeka aracının lisansını almak, hazır bileşenlerden bir sohbet robotu yapılandırmak: araştırma değildir, teşvik yoktur.
• İş akışlarını otomatikleştirmek: n8n, Power Automate veya UiPath ile yapılan gelişmiş otomasyon bile genellikle kanıtlanmış bir teknolojinin uygulanmasıdır.
• Tarife göre promptlar ve ince ayar: yerleşik yöntemler talimatlara göre uygulandığı sürece teknik belirsizlik söz konusu değildir.

Bu ayrımı bu kadar açık dile getiriyoruz çünkü gerçek para tasarrufu sağlıyor: reddedilen veya daha sonra geri talep edilen bir başvuru, önceden verilen dürüst yanıttan daha pahalıya mal olur. KOBİ'ler için yapay zeka ajanları olarak inşa ettiğimiz projelerin çoğu, araştırma değil uygulamaya almadır ve bu nedenle araştırma teşviki yerine KI-Förderung MV gibi hibe fonlarına aittir. İkisinin bir araya geldiği durumlarda, örneğin bir işletme otomasyonu etrafında gerçek bir kendi geliştirmesi yürüttüğünde, iki araç net bir şekilde birbirinden ayrılabilir.

Başvuru pratikte nasıl işliyor?

İlk adım, Araştırma Teşviki Sertifikasyon Kurumu'na (Bescheinigungsstelle Forschungszulage) yenilik, teknik belirsizlik ve planlı yaklaşım kriterlerine göre projenin bir açıklamasıyla birlikte sertifika başvurusudur. Sertifika ile vergi dairesi teşviki belirler, vergi borcuyla mahsup eder veya öder. Geriye dönük olarak dört yıla kadar başvuru yapılabildiğinden, zaten tamamlanmış geliştirme projelerine de bakmakta fayda vardır.

Yapay zeka için araştırma teşviki hakkında sıkça sorulan sorular

KOBİ'ler için araştırma teşviki ne kadardır?

Küçük ve orta ölçekli işletmeler, teşvike uygun harcamaların yüzde 35'ini vergi kredisi olarak alır, diğer işletmeler ise yüzde 25'ini. 2026'dan itibaren hesaplama tabanı yılda 12 milyon avrodur, yeni projeler için yüzde 20 sabit genel gider payı eklenir.

Yapay zeka yazılımının uygulamaya alınması teşvike uygun mudur?

Hayır. Araştırma teşviki, teknik belirsizlik içeren araştırma ve geliştirmeyi destekler, mevcut yazılımın uygulamaya alınmasını değil. Copilot'u, hazır bir sohbet robotunu veya bir yapay zeka aracını devreye alan kişi, bunun için araştırma teşviki değil, KI-Förderung MV veya eyalet programları gibi hibe programlarını kullanır.

Araştırma teşvikini geriye dönük olarak talep edebilir miyim?

Evet, geriye dönük olarak en fazla dört yıl için belirleme mümkündür. Dolayısıyla, BSFZ projeyi araştırma ve geliştirme olarak sertifikalandırdığı ve harcamalar belgelendiği sürece, tamamlanmış geliştirme projeleri bile hâlâ para geri getirebilir.

Araştırma teşviki ve diğer destekler birbirini dışlar mı?

Aynı maliyetler yalnızca bir kez desteklenebilir: bir hibe projesinde faturalandırılan tutar, teşvikin hesaplama tabanından çıkar. Ancak farklı projeler veya net bir şekilde ayrılmış maliyet payları birleştirilebilir, örneğin kendi geliştirme için teşvik ve uygulamaya alma için eyalet hibesi.